Регистрация фирмы в Эстонии: OÜ или FIE, расходы и шаги

Содержание

1. Учредить паевое товарищество или стать FIE?
2. Как учредить паевое товарищество в e-äriregister шаг за шагом?
3. Как зарегистрироваться в качестве FIE?
4. Как владелец паевого товарищества выводит деньги себе?
5. Что такое предпринимательский счёт и кому он подходит?
6. Что сделать сразу после регистрации?
7. Сколько стоит регистрация фирмы?
8. Поддерживает ли Касса по безработице начало предпринимательства?

Учредить паевое товарищество или стать FIE?

В Эстонии начать предпринимательскую деятельность можно, учредив паевое товарищество (osaühing, OÜ) или зарегистрировавшись как предприниматель — физическое лицо (FIE). Главная разница — в ответственности: пайщик паевого товарищества не отвечает лично по обязательствам товарищества (Коммерческий кодекс § 135 ч. 2), FIE отвечает за свою деятельность всем своим имуществом, в том числе личным (Налогово-таможенный департамент). Для побочной деятельности с небольшими расходами третья возможность в сравнении Налогово-таможенного департамента — предпринимательский счёт, при котором предприятие в регистр не вносится.

Таблица основана на Коммерческом кодексе, Законе о государственной пошлине, странице учреждения электронного Коммерческого регистра и сравнении форм предпринимательства Налогово-таможенного департамента (EMTA) (октябрь 2026).

Критерий	Паевое товарищество (OÜ)	FIE	Предпринимательский счёт
Ответственность по обязательствам	Пайщик лично не отвечает	Всем своим имуществом, в том числе личным	Отдельного предприятия не возникает, вы действуете как физическое лицо
Регистрация и госпошлина	В e-äriregister 265 €, через нотариуса 200 € плюс плата нотариуса	В e-äriregister 20 €	Договор в интернет-банке LHV, открытие и закрытие бесплатно
Капитал	Каждый пай не менее 1 цента, взнос нужно внести до подачи заявления о регистрации	Требования к капиталу нет	Требования к капиталу нет
Бухгалтерия и отчёты	Бухгалтерский учёт, налоговые декларации, отчёт за хозяйственный год в Коммерческий регистр	Бухгалтерский учёт (может быть кассовым), раз в год форма E, отчёта за хозяйственный год нет	Отчёты не подаются, налог уходит автоматически через банк
Вычет расходов	Да	Да, в форме E	Нет
Как получаете деньги себе	Дивиденды (товарищество платит подоходный налог 22/78), вознаграждение члена правления или заработная плата с налогами на рабочую силу	Подоходный налог 22% и социальный налог 33% с предпринимательского дохода после расходов, платить себе зарплату нельзя	После 20% налога на предпринимательский доход деньги свободно используются
Предел	Нет	Нет	Свыше 40 000 € в год нужно перейти на форму FIE или OÜ

Правила выбора (общая информация, а не налоговая консультация):

• Если вы время от времени получаете дополнительный доход от услуг или товаров собственного изготовления и расходов почти нет, посмотрите на предпринимательский счёт.
• Если деятельность связана с большими расходами, например закупкой товара, предпринимательский счёт не подходит, потому что облагается вся поступившая сумма.
• Если деятельность связана с риском, за который вы не хотите отвечать личным имуществом, или если владельцев несколько, логичный выбор — паевое товарищество.
• Если вы работаете один, риск невелик, а работников и обязанности по налогу с оборота нет, FIE обходится одной декларацией о доходах в год.

Как учредить паевое товарищество в e-äriregister шаг за шагом?

Паевое товарищество можно учредить полностью онлайн на портале электронного Коммерческого регистра, если все учредители и члены правления могут подписать заявление цифровой подписью. По руководству Центра регистров и инфосистем (RIK) это происходит так:

1. Войдите на портал. Войдите в e-äriregister с эстонской ID-картой (в том числе картой э-резидента), Smart-ID или Mobiil-ID и выберите «Asutamine» (учреждение).
2. Сфера деятельности. Выберите основную сферу деятельности из классификатора EMTAK. Хозяйственный год по умолчанию — календарный год.
3. Название. В начале или в конце названия должно быть «osaühing» или «OÜ». Портал показывает похожие названия, но о различимости решает помощник судьи (RIK, вопросы и ответы о заявлении о первичной записи).
4. Адрес и электронная почта. Выберите адрес из предложенных адресов и подтвердите электронную почту. Если адрес паевого товарищества находится в иностранном государстве, нужно назначить контактное лицо, которым может быть только перечисленное в законе лицо, например нотариус, адвокат, присяжный аудитор или налоговый представитель нерезидента (Закон о Коммерческом регистре § 24 ч. 2 и 4).
5. Правление и учредители. Добавьте членов правления и учредителей. В правлении может быть один или несколько членов, член правления не обязан быть пайщиком, но должен быть дееспособным физическим лицом (Коммерческий кодекс § 180 ч. 2).
6. Паевой капитал. Наименьшая номинальная стоимость пая — один цент (§ 148 ч. 1). На портале оплатить можно только деньгами.
7. Устав. Заполните обязательные пункты типового устава. Он заменяет учредительный договор и устав, и добавить в него собственные положения нельзя (§ 139¹ ч. 2 и 3).
8. Действительные выгодоприобретатели и дополнительные заявления. Укажите действительных выгодоприобретателей. При желании здесь же можно ходатайствовать о регистрации плательщиком налога с оборота и зарегистрировать работников.
9. Подписи. Заявление должны подписать цифровой подписью все учредители и члены правления.
10. Взнос и госпошлина. Учредители должны полностью оплатить пай до подачи заявления о регистрации (§ 140 ч. 2). Денежный взнос вносится на банковский счёт, открытый на имя учреждаемого паевого товарищества (§ 141). При взносе до 50 000 евро члены правления подтверждают в заявлении, что взносы внесены (§ 144 ч. 2¹). Большую сумму можно внести на депозитный счёт суда. Госпошлина составляет 265 евро (Закон о государственной пошлине § 62 ч. 2).
11. Регистрация. В ускоренном производстве держатель регистра рассматривает заявление не позднее следующего рабочего дня, в обычном производстве — в течение пяти рабочих дней (Закон о Коммерческом регистре § 42 ч. 2 и § 41 ч. 3).

Иностранец может учредить эстонское паевое товарищество как э-резидент: э-резидентство — это выданная Эстонским государством цифровая идентичность, с которой можно идентифицировать себя онлайн, подписывать документы и учредить компанию полностью онлайн.

Можно ли учредить паевое товарищество без внесения взноса?

Нет. Положение об учреждении без внесения взносов (Коммерческий кодекс § 140¹) признано недействительным с 1 февраля 2023 года, и теперь пай нужно оплатить до подачи заявления о регистрации. Поскольку пай может быть размером в один цент, взнос может быть небольшим.

Если паевое товарищество учреждено ранее без взноса, пайщик отвечает по обязательствам товарищества в объёме невнесённого взноса, если имущества товарищества недостаточно. Пока все пайщики не внесли взнос, паевое товарищество не вправе делать пайщикам выплаты, за исключением заработной платы и иных вознаграждений (§ 520¹).

Когда нужен нотариус?

Нотариус нужен, если пай оплачивается неденежным взносом, например оборудованием или автомобилем, потому что на портале паевой капитал должен быть в деньгах (RIK). Вне портала учредительный договор и устав должны быть нотариально удостоверены (Коммерческий кодекс § 138 ч. 4). Госпошлина тогда составляет 200 евро, и добавляется плата нотариуса.

Как зарегистрироваться в качестве FIE?

FIE до начала деятельности должен подать заявление о внесении себя в Коммерческий регистр (Коммерческий кодекс § 3 ч. 2). Это можно сделать в e-äriregister так же, как учреждение паевого товарищества, и госпошлина составляет 20 евро (Закон о государственной пошлине § 62 ч. 1).

В коммерческом наименовании должны быть ваши имя и фамилия. При сезонной или временной деятельности вы можете сообщить регистру дату начала и окончания деятельности или приостановить деятельность на определённый срок (§ 3 ч. 3). В период приостановки вы не считаетесь FIE в целях налогообложения (EMTA).

Обязанности по налоговым законам действуют и для того, кто ведёт предпринимательскую деятельность без регистрации, но вычитать расходы из предпринимательского дохода может только зарегистрированный в Коммерческом регистре FIE (EMTA). FIE не может платить себе зарплату и совершать сделки с самим собой (EMTA).

Какие налоги платит FIE?

FIE платит с предпринимательского дохода после вычета расходов подоходный и социальный налог, присоединившийся ко II ступени — также платёж накопительной пенсии. Доходы и расходы декларируются раз в год в форме E. Суммы — из справочника EMTA «Азбука предпринимателя — физического лица» (социальный налог, авансовые платежи, подоходный налог).

Налог	В 2026 году	Срок
Подоходный налог	22% с предпринимательского дохода	Форма E вместе с формой A до 30 апреля следующего года, доплата по налоговому извещению до 1 октября
Социальный налог	33% с предпринимательского дохода, в сумме до 36 867,60 € в год	Окончательная сумма по налоговому извещению до 1 октября
Авансовый платёж социального налога	877,14 € в квартал (месячная ставка 886 € × 3 × 33%)	16 марта, 15 июня, 15 сентября, 15 декабря
Авансовый платёж подоходного налога	Со второго года деятельности 1/4 подоходного налога с предпринимательского дохода предыдущего года в квартал	В 2026 году 15 сентября и 15 декабря

Авансовые платежи социального налога не должны платить получатель государственной пенсии, лицо с частичной трудоспособностью, учащийся, лицо младше 19 лет и тот, за кого работодатель или государство платит в квартал не менее 877,14 евро социального налога. FIE, начинающий в середине квартала, платит только за зарегистрированные дни (EMTA). Авансовые платежи подоходного налога не платятся в первый год деятельности и тогда, когда платёж за один квартал не превысил бы 300 евро.

Если авансовыми платежами уплачено больше фактического обязательства за год, вы получаете разницу обратно. Если налог не уплачен в срок, нужно платить проценты 0,06% в день.

Как владелец паевого товарищества выводит деньги себе?

Из паевого товарищества владелец получает деньги главным образом в виде дивидендов, вознаграждения члена правления или заработной платы. Подходящую комбинацию решайте вместе с бухгалтером.

Способ	Налоги	Условие и декларирование
Дивиденды	Паевое товарищество платит с выплаченных дивидендов подоходный налог 22/78. С 2025 года действует только эта ставка (EMTA)	Только из чистой прибыли или нераспределённой прибыли предыдущих лет на основании утверждённого отчёта за хозяйственный год и если нетто-активы не становятся меньше суммы паевого капитала и резервов (Коммерческий кодекс § 157 ч. 1 и 3). Декларируется в приложении 7 формы TSD и в форме INF 1 к 10-му числу месяца, следующего за выплатой
Вознаграждение члена правления	Социальный налог 33% и подоходный налог 22%, у присоединившегося ко II ступени также платёж накопительной пенсии, платёж по страхованию от безработицы не начисляется. Пример: при вознаграждении 700 евро социальный налог 231 € и подоходный налог 154 €, если не применяется не облагаемый налогом доход (EMTA)	Размер вознаграждения и порядок выплаты решают пайщики, при наличии совета — совет (§ 180¹ ч. 1). Декларируется в форме TSD
Заработная плата по трудовому договору	Социальный налог 33%, платёж по страхованию от безработицы с работника 1,6% и с работодателя 0,8%, подоходный налог 22%, платёж накопительной пенсии 2, 4 или 6% для присоединившегося (налоговые ставки EMTA 2026)	Работа вносится в регистр работы, налоги декларируются в форме TSD

Что такое предпринимательский счёт и кому он подходит?

Предпринимательский счёт — это открываемый в LHV Pank счёт, с поступившей на который суммы банк резервирует 20% налога на предпринимательский доход и перечисляет его в EMTA. У присоединившегося к накопительной пенсии ставка составляет 22, 24 или 26% в зависимости от выбранной ставки платежа. Остальные деньги свободно используются, и отчёты подавать не нужно (EMTA, последнее обновление 31.08.2026).

• Вычитать расходы и пользоваться налоговыми льготами нельзя, облагается вся поступившая сумма.
• Если через предпринимательский счёт вы оказываете услугу эстонскому коммерческому объединению, у плательщика дополнительно возникает обязанность по подоходному налогу 22/78. При продаже товара она не возникает.
• Если поступления превышают 40 000 евро за календарный год, нужно зарегистрироваться в Коммерческом регистре как FIE или паевое товарищество и как плательщик налога с оборота.
• Для получения медицинского страхования человеку, действующему только через предпринимательский счёт и не присоединившемуся к накопительной пенсии, в 2026 году должно поступать в месяц не менее 2 436,50 евро.
• Владелец предпринимательского счёта не может встать на учёт как безработный.

По данным EMTA, предпринимательский счёт подходит, например, няне, домашнему помощнику, поставщику услуг через платформу и продавцу изделий собственного изготовления с небольшими расходами. Если деятельность связана с прямыми или большими расходами, по оценке EMTA, выгоднее действовать как FIE или коммерческое объединение.

Что сделать сразу после регистрации?

После внесения в регистр начинаются обязанности по бухгалтерскому учёту и налогам. Каждое зарегистрированное в Эстонии юридическое лицо и FIE обязаны вести бухгалтерский учёт (Закон о бухгалтерском учёте § 2 ч. 2).

1. Организуйте бухгалтерию. Варианты сравнивает руководство бухгалтерия: вести самому или заказать услугу, выбор поставщика — руководство как выбрать бухгалтера. FIE может вести бухгалтерский учёт по кассовому методу (Закон о бухгалтерском учёте § 43 ч. 1).
2. Выберите программу. В заявлении об учреждении можно отметить, что вы хотите получить информацию о бухгалтерской программе RIK e-arveldaja. Цены и альтернативы — в руководстве e-arveldaja и его альтернативы.
3. Следите за порогом налога с оборота. Если возникший в Эстонии облагаемый оборот с начала календарного года превышает 40 000 евро, возникает обязанность зарегистрироваться плательщиком налога с оборота (Закон о налоге с оборота § 19 ч. 1), и заявление нужно подать в течение трёх рабочих дней (§ 20 ч. 1). Стандартная ставка — 24%, декларация об обороте подаётся к 20-му числу следующего месяца (EMTA). Опоздавший FIE регистрируется задним числом и должен выставить клиентам новые счета с налогом с оборота (EMTA).
4. Зарегистрируйте работников. Каждую работу, в том числе по договору поручения или подряда, нужно внести в регистр работы не позднее момента приступления к работе (EMTA). Налоги с выплат декларируются в форме TSD к 10-му числу месяца, следующего за месяцем выплаты.
5. Держите данные о действительных выгодоприобретателях в порядке. Паевое товарищество указывает действительных выгодоприобретателей при учреждении. Если данные меняются, их нужно сразу обновить в e-äriregister, неизменившиеся данные подтверждаются каждый год вместе с отчётом за хозяйственный год. FIE этого делать не должен (RIK).
6. Внесите сроки отчётов в календарь. Правление паевого товарищества представляет утверждённый отчёт за хозяйственный год в Коммерческий регистр в течение шести месяцев после окончания хозяйственного года (Коммерческий кодекс § 179 ч. 4). FIE отчёт за хозяйственный год не составляет (Закон о бухгалтерском учёте § 43), но подаёт форму E до 30 апреля следующего года.

Член правления отвечает и тогда, когда бухгалтерия передана на аутсорсинг. По разъяснению EMTA, член правления должен обеспечить своевременное и полное исполнение налоговых обязанностей коммерческого объединения, и передача задач по договору третьему лицу не освобождает его от ответственности.

Сколько стоит регистрация фирмы?

Госпошлины приведены по редакции Закона о государственной пошлине, действующей с 1 августа по 30 октября 2026 года, и совпадают с суммами, указанными на странице учреждения e-äriregister (октябрь 2026).

Расход	Сумма	Основание
Учреждение паевого товарищества в e-äriregister (ускоренное производство)	265 €	Закон о государственной пошлине § 62 ч. 2
Учреждение паевого товарищества через нотариуса	Госпошлина 200 € и плата нотариуса	Закон о государственной пошлине § 62 ч. 2, Закон о нотариальной плате
Регистрация FIE	20 €	Закон о государственной пошлине § 62 ч. 1
Бронирование коммерческого наименования (добровольно)	150 €	Закон о государственной пошлине § 62¹
Последующее изменение данных в Коммерческом регистре	Паевое товарищество 25 €, FIE 10 €	Закон о государственной пошлине § 63 ч. 1 и 2
Паевой капитал	Не менее 1 цента за пай, вносится паевому товариществу, а не государству	Коммерческий кодекс § 148 ч. 1
Предпринимательский счёт	Открытие и закрытие бесплатно, остальные платы по прейскуранту LHV	EMTA
Бухгалтерская программа	См. руководство e-arveldaja	Прейскуранты поставщиков
Бухгалтерская услуга	См. руководство как выбрать бухгалтера	Прейскуранты поставщиков

Плата нотариуса рассчитывается по Закону о нотариальной плате. Стоимость сделки для учредительного договора или решения об учреждении паевого товарищества — это размер планируемого паевого капитала, но не менее 127 евро (§ 18 ч. 1 и 5). По ней из таблицы закона определяется полная плата, при стоимости сделки до 128 евро она составляет 6 евро (§ 22). За решение одного учредителя взимается однократная, за договор нескольких учредителей — двукратная полная плата (§ 23). К плате добавляется налог с оборота (§ 40 ч. 2 и 3). Могут понадобиться и другие действия, например нотариальное удостоверение согласия члена правления (Коммерческий кодекс § 144 ч. 1 п. 4¹), поэтому заранее спросите у нотариуса общую сумму.

Поддерживает ли Касса по безработице начало предпринимательства?

Пособие на начало предпринимательства (EVAT) Касса по безработице больше не выплачивает. Правительство Республики 15 января 2026 года утвердило изменения программы занятости, которыми выплата EVAT и последующие услуги через Кассу по безработице были прекращены, а последние ходатайства можно было подать до 31 марта 2026 года (Эстонская касса по безработице).

Касса по безработице продолжает предлагать обучение предпринимательству, а поддержку предпринимательства продолжает Целевое учреждение предпринимательства и инноваций (EIS). Бесплатные консультации, по странице услуги Кассы по безработице, предлагают уездные центры развития и Тартуский центр креативной экономики.