Бухгалтерия для фирмы: вести самому, нанять бухгалтера или заказать услугу?

Содержание

1. Вести бухгалтерию самому или заказать услугу?
2. Кто обязан вести бухгалтерию?
3. Когда вы можете вести бухгалтерию сами?
4. Когда нужен бухгалтер или бухгалтерское бюро?
5. В чём разница между бухгалтером, финансовым директором и аудитором?
6. Что будет, если отчёт не подан или бухгалтерия не ведётся?
7. Какие документы и данные нужны?
8. Что спросить у бухгалтера или бюро?
9. Сколько стоит бухгалтерия?
10. Какой следующий шаг?

Вести бухгалтерию самому или заказать услугу?

Начинающее паевое товарищество (OÜ) или FIE с небольшим объёмом сделок может вести бухгалтерию самостоятельно, например в государственной программе e-arveldaja. Услугу стоит заказать тогда, когда добавляются ежемесячные декларации, работники или объём, на который у вас нет времени и навыков. Ответственность за бухгалтерию в обоих случаях остаётся за предприятием.

RPS в таблице означает Закон о бухгалтерском учёте, а ÄS — Коммерческий кодекс.

Ситуация	К кому обратиться	Сколько это стоит	Срок
Ведёте учёт сами и нужна программа	e-arveldaja Центра регистров и инфосистем	Первый год бесплатно. Далее до 10 проводок в месяц 0 €, от 11 до 50 проводок 5 € и от 51 проводки 9 € в месяц; если во всех 12 месяцах до 10 проводок, добавляется плата за ведение счёта 5 € в год. К ценам добавляется налог с оборота	Сделки нужно отражать в разумный срок так, чтобы отчёты можно было подать вовремя (RPS § 6 ч. 2)
Хотите заказать ежемесячный учёт	Бухгалтерское бюро или бухгалтер	В открытых прейскурантах четырёх бюро наименьшая месячная плата 45–60 €, добавляется налог с оборота (октябрь 2026)	Декларация об обороте к 20-му числу следующего месяца, TSD к 10-му числу каждого месяца
Отчёт паевого товарищества за хозяйственный год	Составляет правление само или с помощью бухгалтера, отчёт подаётся в Коммерческий регистр	В двух открытых прейскурантах доплата в размере одной месячной платы	6 месяцев после окончания хозяйственного года (ÄS § 179 ч. 4)
Годовой отчёт требует обзорной проверки или аудита	Присяжный аудитор	Плата согласовывается с аудитором	Отчёт присяжного аудитора подаётся вместе с отчётом за хозяйственный год (ÄS § 179 ч. 4)

Кто обязан вести бухгалтерию?

Вести бухгалтерский учёт обязаны каждое зарегистрированное в Эстонии юридическое лицо и каждый предприниматель — физическое лицо (RPS § 2 ч. 2). Обязанность действует и тогда, когда сделок у предприятия почти нет.

Обязанный вести учёт должен документировать все хозяйственные операции, отражать их в бухгалтерских регистрах, составлять и представлять отчёт за хозяйственный год и хранить бухгалтерские документы (RPS § 4). В паевом товариществе бухгалтерию организует правление (ÄS § 183). Правление может поручить работу кому-то другому, но обязанность остаётся за правлением.

Паевое товарищество

Паевое товарищество ведёт учёт по методу начисления и по принципу двойной записи (RPS § 5 ч. 3 и § 6 ч. 3). Хозяйственный год длится 12 месяцев и по умолчанию совпадает с календарным годом (RPS § 13). Правление представляет утверждённый отчёт за хозяйственный год в Коммерческий регистр в течение шести месяцев после окончания хозяйственного года, при совпадении с календарным годом — к 30 июня (ÄS § 179 ч. 4).

Для микропредприятия действуют послабления. Микропредприятие — это обязанный вести учёт, у которого два из показателей не превышают следующих пределов: активы 450 000 евро, доход за отчётный год 900 000 евро и в среднем 10 работников (RPS § 3 п. 14). Оно может составлять сокращённый годовой отчёт без отчёта о деятельности и не обязано составлять внутренние правила бухгалтерского учёта (RPS § 14 ч. 1¹, § 15 ч. 2¹ и § 11 ч. 1).

FIE

FIE может вести бухгалтерский учёт по кассовому методу (RPS § 43 ч. 1). FIE, ведущий учёт по методу начисления, не обязан составлять отчёт за хозяйственный год, а при кассовом учёте требование о составлении отчёта также не применяется (RPS § 43 ч. 2 и 3). По разъяснению Налогово-таможенного департамента, FIE подаёт о доходах и расходах предпринимательской деятельности форму E декларации о доходах.

Когда вы можете вести бухгалтерию сами?

Справиться самому можно тогда, когда сделок мало, вы не являетесь плательщиком налога с оборота, у вас нет работников и вы готовы учиться отражать операции и составлять годовой отчёт. Для начинающего предпринимателя создана программа e-arveldaja.

e-arveldaja — это веб-программа бухгалтерского учёта, расположенная на портале электронного Коммерческого регистра. Пользоваться ею могут предприниматель и уполномоченное им лицо, например бухгалтер. В программе есть модули расчётов, бухгалтерии, отчётности, персонала и настроек, и пользоваться ею можно на эстонском и английском языках. По странице платы за услугу, использование предполагает заключение помесячного договора.

Правила выбора:

• Если в месяц у вас до десятка счетов и банковских операций и работников нет, попробуйте вести учёт сами.
• Если вы не понимаете, что показывают баланс и отчёт о прибыли, закажите у бухгалтера хотя бы составление или проверку отчёта за хозяйственный год.
• Если ведёте учёт сами, храните первичные документы и регистры семь лет (RPS § 12).

Когда нужен бухгалтер или бухгалтерское бюро?

Бухгалтер нужен тогда, когда появляются ежемесячные обязанности со сроками или когда ошибки обходятся дорого. Три обычные поворотные точки — обязанность по налогу с оборота, первый работник и растущий объём сделок.

• Обязанность по налогу с оборота. Обязанность регистрации возникает, когда возникший в Эстонии облагаемый оборот с начала календарного года превышает 40 000 евро (Закон о налоге с оборота § 19 ч. 1). Стандартная ставка налога с оборота в 2026 году — 24% (§ 15 ч. 1). Период налогообложения — календарный месяц, декларация об обороте подаётся к 20-му числу следующего месяца (§ 27 ч. 1).
• Работники и выплаты. Декларация по налогам с зарплаты TSD подаётся к 10-му числу каждого месяца. С 1 октября 2026 года данные о выплатах зарплаты можно подавать напрямую из программы учёта, а прежний формат XML больше не действует.
• Объём и сложность. Складской учёт, учёт по проектам, экспорт и импорт, займы и основные средства требуют знаний, которых у начинающего предпринимателя обычно нет.

Выбирать можно между бухгалтером по трудовому договору и покупкой услуги. При собственном работнике к брутто-зарплате добавляются социальный налог работодателя 33% и платёж по страхованию от безработицы 0,8% (Налогово-таможенный департамент, налоговые ставки 2026 года), а на время его отпуска нужно найти замену. При бюро вы платите по объёму. Как оценить поставщика, объясняет руководство как выбрать бухгалтера.

В чём разница между бухгалтером, финансовым директором и аудитором?

Бухгалтер ведёт учёт и составляет отчёты, финансовый директор использует эти цифры для управления предприятием, а аудитор независимо проверяет, верен ли годовой отчёт. Аудит или обзорную проверку бухгалтер проводить не может.

Роль	Что делает	Когда нужен
Бухгалтер	Отражает сделки, рассчитывает зарплату и налоги, подаёт декларации, составляет отчёт за хозяйственный год	У каждого обязанного вести учёт кто-то должен делать эту работу — сам владелец или специалист
Финансовый директор	Бюджет, прогноз денежного потока, финансирование, управленческие отчёты	Когда предприятие растёт и решения требуют прогнозов. См. когда нужен финансовый директор
Присяжный аудитор	Аудит или обзорная проверка годового бухгалтерского отчёта	Обязателен при превышении пределов (Закон об аудиторской деятельности § 91 и 92)

У профессии бухгалтера три уровня: бухгалтер, уровень 5, старший бухгалтер, уровень 6 и главный бухгалтер, уровень 7. Профессиональные стандарты находятся в регистре профессий, который ведёт Kutsekoda.

Обязанность обзорной проверки и аудита зависит от показателей отчётного года.

Обязанность	Не менее двух показателей превышают	Или хотя бы один показатель превышает
Обзорная проверка (§ 92)	Доход от продаж или доход 2 000 000 €, активы 1 000 000 €, работников 24	Доход от продаж или доход 6 000 000 €, активы 3 000 000 €, работников 72
Аудит (§ 91)	Доход от продаж или доход 5 000 000 €, активы 2 500 000 €, работников 50	Доход от продаж или доход 15 000 000 €, активы 7 500 000 €, работников 180

Аудит обязателен также для каждого акционерного общества, у которого в течение хозяйственного года более двух акционеров (§ 91 ч. 3). Обязательную обзорную проверку можно заменить аудитом (§ 92 ч. 3).

Что будет, если отчёт не подан или бухгалтерия не ведётся?

При непредставлении отчёта за хозяйственный год держатель регистра может назначить штраф и в итоге исключить предприятие из регистра. Основание — Закон о Коммерческом регистре.

• Держатель регистра может назначить штраф без предупредительного определения и повторно, пока отчёт не представлен. Штраф может быть назначен и лицу, обязанному представить отчёт (§ 57).
• Держатель регистра назначает срок для представления отчёта с предупреждением об исключении. Предприятие может быть исключено из регистра, если отчёт не представлен к назначенному сроку и с установленного законом срока представления прошло не менее трёх месяцев (§ 61).
• Держатель регистра может инициировать и принудительное прекращение (§ 58 ч. 1 п. 4).

Член правления должен исполнять свои обязанности с заботливостью добросовестного предпринимателя и отвечает за ущерб, причинённый паевому товариществу нарушением обязанностей (ÄS § 187).

Какие документы и данные нужны?

Основа бухгалтерии — первичный документ по каждой сделке. Первичный документ должен показывать время совершения сделки, её экономическое содержание и числовые показатели, например количество, цену и сумму (RPS § 7 ч. 2). На счёте между предпринимателями должны быть также номер счёта и данные, идентифицирующие стороны (§ 7 ч. 3).

• Счета продажи и покупки и квитанции
• Выписки со всех банковских счетов
• Договоры: аренда, заём, лизинг, трудовые договоры
• Данные о зарплате и заявления работников об учёте не облагаемого налогом дохода
• Данные об основных средствах и складских остатках
• Регистры, переданные предыдущим бухгалтером, если вы меняете поставщика

Если вы покупаете услугу, договоритесь, к какому числу и по какому каналу подаёте документы. Выбор программы и интеграции рассматривает страница темы Бизнес и программы.

Что спросить у бухгалтера или бюро?

Спросите, что входит в цену работы, кто отвечает за сроки и как вы получите свои данные, если сотрудничество закончится.

• Что входит в месячную плату и включён ли в цену отчёт за хозяйственный год?
• По какой единице считается объём: проводка, документ или час?
• Какой профессиональный уровень у человека, который занимается моим предприятием?
• Какая программа используется и есть ли у меня к ней доступ?
• Кто заменяет бухгалтера во время отпуска?
• Есть ли у поставщика страхование профессиональной ответственности?
• Что и в каком формате передаётся при окончании договора?

Сколько стоит бухгалтерия?

При самостоятельном ведении расходы — это программа и ваше время, при покупке услуги цена зависит от объёма. В прейскурантах бюро три модели: плата за проводку или документ, фиксированная месячная плата и почасовая оплата.

Решение	Цена	Источник
e-arveldaja, первый год	Бесплатно	RIK
e-arveldaja со второго года	5 € в год (до 10 проводок в месяц), при большем объёме от 5 € в месяц; добавляется налог с оборота	RIK
Бюро, по числу проводок	45 € в месяц (1–10 проводок), 60 € в месяц (11–20 проводок); дополнительные работы 42 € в час	Vaapur OÜ
Бюро, по числу проводок	53 € в месяц (до 20 проводок), 61 € в месяц (21–35 проводок); почасовая цена 53 €	Kaksi Consult OÜ
Бюро, по проводкам	0,60 € за проводку, минимальная плата 50 € в месяц; дополнительная работа 40 € в час	OÜ Tähe Raamatupidamisbüroo
Бюро, пакеты по числу документов	60 € в месяц (до 10 документов), 150 € в месяц (до 30 документов), от 350 € в месяц (до 70 документов); дополнительные работы 50 € в час	Ülemiste Raamatupidamisbüroo OÜ

Цены бюро взяты из открытых прейскурантов в октябре 2026 года, к ним добавляется налог с оборота. Месячная плата для предприятия с наименьшим объёмом в них составляет 45–60 евро, а почасовая плата за дополнительные работы 40–53 евро. Проводка и документ — не одна и та же единица: по прейскуранту одного бюро из одного счёта в среднем получается три проводки. Расходы на бухгалтера по трудовому договору — это брутто-зарплата, к которой добавляются налоги работодателя. Плата аудитора согласовывается отдельно.

Какой следующий шаг?

1. Подсчитайте объём одного обычного месяца: счета покупки, счета продажи, банковские операции, работники.
2. Проверьте, являетесь ли вы плательщиком налога с оборота или скоро им станете (оборот свыше 40 000 евро с начала календарного года).
3. Если объём небольшой и вы хотите вести учёт сами, попробуйте e-arveldaja. Первый год бесплатный.
4. Если решаете в пользу услуги, запросите предложение на один и тот же объём как минимум у двух бюро и сравните их с помощью руководства как выбрать бухгалтера.
5. Заключите письменный договор и выдайте бухгалтеру полномочия на его собственное имя.
6. Внесите в календарь постоянные сроки: TSD 10-е число, декларация об обороте 20-е число, отчёт паевого товарищества за хозяйственный год через шесть месяцев после окончания хозяйственного года.
7. Раз в год проверяйте, не изменились ли пределы: порог регистрации по налогу с оборота и пределы обзорной проверки и аудита.